Nonqualified Voorraad Opsies Toekenning Prys

Oefening Nonqualified Stock Options Wat jy moet weet wanneer jy nonqualified voorraad opsies uit te oefen. Jou nonqualified voorraad opsie gee jou die reg om voorraad te koop teen 'n bepaalde prys. Jy oefen daardie reg wanneer jy jou werkgewer van jou aankoop in kennis stel in ooreenstemming met die bepalings van die opsie-ooreenkoms. Die presiese belastinggevolge van die uitoefening van 'n nonqualified voorraad opsie afhang van die wyse waarop die opsie uitgeoefen. Maar in die algemeen sal jy verslag vergoeding inkomste gelyk aan die winskoop element ten tyde van die oefening. Let wel: Die hier beskryf reëls geld indien die voorraad berus wanneer jy dit ontvang. Oor die algemeen, is voorraad gevestig as jy 'n onbeperkte reg om dit te verkoop, of jy kan jou werk hou sonder om enige van die waarde van die voorraad. Sien Wanneer Stock berus. As die voorraad isnt gevestig as jy die opsie uit te oefen, die reëls vir beperkte voorraad in die koop van Werkgewer Stock en Artikel 83b Verkiesing beskryf. Winskoop element Die winskoop element in die uitoefening van 'n opsie is die verskil tussen die waarde van die voorraad op die oefening datum en die prys betaal vir die voorraad bedrag. Voorbeeld: Jy het 'n opsie wat jou die reg om 1000 aandele van voorraad te koop vir 15 per aandeel gee. As jy die hele opsie uit te oefen op 'n tyd wanneer die waarde van die voorraad is 40 per aandeel, die winskoop element is 25,000 (40,000 minus 15000). Die waarde van die voorraad moet bepaal word soos op die datum van oefening. Vir die openbaar verhandel voorraad ter waarde word gewoonlik bereken as die gemiddelde tussen die hoë en lae berig verkope vir daardie datum. Vir privaat gehou maatskappye moet die waarde bepaal word deur 'n ander manier, miskien met verwysing na onlangse private transaksies in die maatskappy se voorraad of 'n algehele beoordeling van die maatskappy. Winskoop element as inkomste Die winskoop element in die uitoefening van 'n opsie ontvang vir dienste word beskou as vergoeding inkomste. In die voorbeeld hierbo, sou u rapporteer 25000 van inkomste, net asof die maatskappy het jy 'n kontantbonus van 25,000 betaal. Julle mag nie hierdie bedrag te behandel as kapitaalwins. Die bedrag van belasting sal jy betaal is afhanklik van jou belastingkategorie. As die volle bedrag val in die 30 bracket, byvoorbeeld, sal jy betaal 7500 (plus enige staat of plaaslike inkomstebelasting). As jy 'n groot keuse, sy waarskynlik dat sommige van die inkomste op te stoot in 'n hoër belastingkategorie as jou gewone een uit te oefen. Die belangrikste ding om te fokus op voor die tyd indien moontlik is dat jy moet hierdie inkomste rapporteer, en betaal die belasting, selfs as jy dit nie verkoop die voorraad. Jy havent ontvang kontant in werklikheid, betaal jy kontant om die opsie uit te oefen nie, maar jy moet nog kom met bykomende kontant aan die IRS te betaal. Dit is een rede vooraf beplanning is belangrik in die hantering van opsies. Weerhouding As jy 'n werknemer (of was 'n werknemer as jy die opsie ontvang), is die maatskappy wat nodig is om te weerhou wanneer jy jou keuse uit te oefen. Natuurlik die weerhouding verpligting moet tevrede wees in kontant. Die IRS gewoond aanvaar aandele van voorraad Daar is verskeie maniere waarop die maatskappy kan die weerhouding vereiste hanteer. Die mees algemene een is eenvoudig om wat jy nodig het om die weerhouding bedrag in kontant by die tyd wat jy die opsie uitoefen betaal. Voorbeeld: Jy oefen 'n opsie om 1000 aandele te koop vir 15 per aandeel wanneer theyre werd 40 per aandeel. Die maatskappy vereis dat jy om te betaal 15.000 (die uitoefeningsprys vir die voorraad) plus 9000 om staats-en federale weerhouding vereistes te dek. Die betaal moet die federale en nasionale inkomste belasting weerhouding dekkingsbedrag, en die werknemer deel van die belasting diens sowel. Die betaal as inkomstebelasting weerhouding bedrag sal 'n krediet teen die belasting wat jy skuld wees wanneer jy die inkomste aan die einde van die jaar aan te meld. Wees voorbereid: die bedrag van weerhouding vereis gewoond noodwendig groot genoeg is om die volle bedrag van belasting te dek. Jy kan beland as gevolg van belasting op 15 selfs as jy betaal weerhouding by die tyd wat jy die opsie uitgeoefen April, want die weerhouding bedrag is net 'n skatting van die werklike belasting aanspreeklikheid. Nie-werknemers As jy Arent 'n werknemer van die maatskappy wat die opsie verleen (en werent 'n werknemer as jy die opsie ontvang), weerhou gewoond toepas wanneer jy dit uit te oefen. Die inkomste moet by jou op Vorm 1099-MISC in plaas van Vorm W-2. Onthou dat dit vergoeding vir dienste. Oor die algemeen sal die inkomste onderhewig aan die belasting self-indiensneming asook die federale en nasionale inkomste belasting. Basis en hou tydperk Dit is belangrik om tred te hou van jou basis in voorraad te hou, want dit bepaal hoeveel wins of verlies wat jy rapporteer wanneer jy die voorraad te verkoop. As jy 'n nonqualified opsie uit te oefen jou basis is gelyk aan die bedrag wat jy betaal vir die voorraad plus die bedrag van inkomste wat jy aanmeld vir die opsie uitoefen. In die voorbeeld weve al met behulp van, sou jou basis 40 per aandeel wees. As jy die voorraad te verkoop op 'n later datum vir 45 per aandeel, sal jou wins net 5 per aandeel wees, selfs al is jy betaal net 15 per aandeel vir die voorraad. Die wins sal kapitaalwins, nie vergoeding inkomste wees. Vir sekere beperkte doeleindes (veral onder die sekuriteite wette) jy behandel asof jy die voorraad besit gedurende die tydperk wat jy die opsie gehou. Maar hierdie reël nie die geval toe te pas wanneer jy bepaal watter kategorie van wins of verlies wat jy het wanneer jy die voorraad te verkoop. Jy moet begin vanaf die datum wat jy die voorraad gekoop deur die opsie uitoefen, en hou vir meer as een jaar tot langtermynkapitaalgroei wins kan maak. Ander metodes van oefening Die beskrywing hierbo veronderstel jy jou nonqualified opsie uitgeoefen deur die betaling van kontant. Daar is twee ander metodes van oefen opsies wat soms gebruik word. Een daarvan is die sogenaamde kontantlose uitoefening van 'n opsie. Die ander behels die gebruik van voorraad wat jy reeds besit om die uitoefeningsprys betaal onder die opsie. Hierdie metodes, en hul belasting gevolge, word beskryf in die bladsye wat volg. RelatedCompensation: aansporingskemas: Stock Options Die reg om te koop voorraad op 'n gegewe prys op 'n sekere tyd in die toekoms. Stock Options kom in twee tipes: aansporing aandelenopties (ISOs) waarin die werknemer wel in staat om belasting uit te stel totdat die gekoop met die opsie-aandele verkoop. Die maatskappy het nie 'n belastingaftrekking te ontvang vir hierdie tipe opsie. Nonqualified voorraad opsies (NSOs) waarin die werknemer moet betaal infome belasting op die verspreiding tussen die waarde van die voorraad en die prys betaal vir die opsie bedrag. Die maatskappy kan 'n belastingaftrekking op die verspreiding ontvang. Hoe Stock opsies werk 'n opsie is geskep wat bepaal dat die eienaar van die opsie die reg om 'n maatskappy se voorraad aan te koop teen 'n sekere prys (die toekenning prys) deur 'n sekere (verstryking) datum in die toekoms kan uitoefen. Gewoonlik is die prys van die opsie (die toekenning prys) is ingestel op die mark prys van die voorraad op die oomblik die opsie verkoop. As die onderliggende aandeel in waarde toeneem, sal die opsie word meer waardevol. As die onderliggende aandeel daal laer as die toekenning van die prys of bly dieselfde in waarde as die toekenning prys, dan is die opsie nutteloos raak. Hulle bied werknemers die reg, maar nie die verpligting, om aandele van hul werkgewers voorraad aan te koop teen 'n sekere prys vir 'n sekere tydperk van die tyd. Opsies word gewoonlik toegeken aan die huidige markprys van die aandele en die laaste vir tot 10 jaar. Om werknemers aan te moedig om rond te hou en te help om die maatskappy te laat groei, opsies voer gewoonlik 'n 4-5 jaar vestigingstydperk, maar elke maatskappy stel sy eie parameters. Laat 'n maatskappy om eienaarskap met die werknemers te deel. Gebruik word om die belange van die werknemers in lyn te bring met dié van die maatskappy. In 'n down mark, omdat hulle vinnig waardeloos Verwatering van eienaarskap oorstatering van bedryfsinkomste Nonqualified Stock Options geword toekennings die opsie om voorraad te koop teen 'n vaste prys vir 'n vaste oefening tydperk winste uit toelae uit te oefen belas teen inkomste-belasting tariewe uitgelijnd uitvoerende en aandeelhouer belange. Maatskappy ontvang belastingaftrekking. Geen koste om verdienste. Verdun EPS Uitvoerende belegging vereis Mag incent kort termyn voorraad-prysmanipulasie Beperkte Stock algehele toekenning van aandele aan bestuurders met beperkings te verkoop, oordrag, of verpand aandele verbeur word indien uitvoerende beëindig indiensneming waarde van aandele as beperkings verval belas as gewone inkomste uitgelijnd uitvoerende en aandeelhouersbelange. Geen uitvoerende belegging vereis. As voorraad waardeer nadat Grant, maatskappy se belastingaftrekking oorskry vaste heffing verdienste. Onmiddellike verwatering van verdienste per aandeel as vanselfsprekend totale aandele. Fair-markwaarde teen verdienste oor beperkte tydperk. Prestasie-aandele / eenhede Grants voorwaardelike aandele van voorraad of 'n vaste kontantwaarde aan die begin van prestasie tydperk uitvoerende verdien 'n gedeelte van toekenning as prestasiedoelwitte getref uitgelijnd bestuurders en aandeelhouers as voorraad gebruik. Prestasie-georiënteerde. Geen uitvoerende belegging vereis. Maatskappy ontvang belastingaftrekking op uitbetaling. Geld aan verdienste, gemerk te bemark. Probleme in die opstel van prestasieteikens. Wanneer doen Stock opsies werk die beste Geskik vir klein maatskappye waar toekomstige groei verwag word. Vir maatskappye in openbare besit wat wil 'n mate van maatskappy besit om werknemers te bied. Wat is belangrike oorwegings wanneer die uitvoering van Stock Options Hoeveel voorraad 'n maatskappy te wees wat bereid is om te verkoop. Wie sal die opsies te ontvang. Hoeveel opsies is beskikbaar om verkoop te word in die toekoms. Is dit 'n permanente deel van die plan voordeel of net 'n aansporing. Web skakels op Stock OptionsNonqualified Stock Options belastinggevolge van Nonqualified (Nonstatutory) Stock Options Internal Revenue Code Artikel 83 reguleer nonstatutory voorraad opsies. Nonstatutory voorraad opsies aktiveer gewone inkomste vir jou op 'n sekere punt in tyd en produseer 'n vergoeding aftrekking vir die werkgewer. sect83 bevat twee reëls wat alle nonstatutory voorraad opsie transaksies. In die volgende omstandighede, is alle voorraad opsies oorweeg nie aktief verhandel op 'n gevestigde mark. Belasting op Grant (1) sect83 van toepassing op die toekenning van 'n nonstatutory voorraad opsie slegs indien die opsie het 'n maklik vasgestel kan billike markwaarde ten tyde van sy toekenning. Nonstatutory voorraad opsies moet voldoen vier voorwaardes om 'n maklik vasgestel kan billike markwaarde het. Die opsie is oordraagbaar deur die optionee. Die opsie uitgeoefen kan onmiddellik ten volle deur die optionee. Nóg die opsie nie, en die onderliggende eiendom is onderhewig aan enige beperkings wat 'n beduidende uitwerking op die opsies waarde het. Die billike markwaarde van die opsie voorreg is maklik vasgestel. So, waardasie van die opsie voorreg vereis 'n voorspelling van die toekomstige verloop van die onderliggende eiendom se waarde, iets wat dikwels onmoontlik om te doen met redelike akkuraatheid. Hierdie een vereiste alleen effektief ontken maklik vasgestel kan billike markwaarde status by toekenning vir die meeste opsies. Behandeling: Die aanvaarding van die bogenoemde vier voorwaardes voldoen word, sal die billike markwaarde minus enige betaal vir die opsie bedrag belas word in die belasbare jaar van die toekenning en word as vergoeding inkomste (gewone inkomste). Daar is geen belasting gevolge op die uitoefening van die opsie. By die verkoop van die voorraad, sal jy besef kapitaalwins. Die bedrag van die wins sal die verkoopprys verminder word deur die grond in die voorraad wees. Basis sal die som van die betaal vir die uitoefening van die opsie en 'n bedrag ingesluit in inkomste op die opsies toekenning per aandeel bedrag gelyk. Belasting op Oefening (2) sect83 sal van toepassing wees op die oordrag van eiendom op grond van die uitoefening van 'n nonstatutory voorraad opsie slegs indien die opsie nie maklik vasgestel kan billike markwaarde op sy toekenning gehad het nie. Behandeling: Daar is geen belasbare gebeurtenis op datum van die toekenning. As die onderliggende eiendom nie beperk wanneer jy die opsies uit te oefen, is vergoeding inkomste bereken as die verskil tussen die billike markwaarde op datum van oefening en datum van die toekenning. Die effek van nie met 'n belasbare gebeurtenis ten tyde van die toekenning is om te behandel as vergoeding inkomste, en nie kapitaalwins, die waardering van die waarde van die eiendom onderliggend aan die keuse tussen opsie toekenning en oefening. Wanneer jy die voorraad te verkoop, sal die grondslag in die voorraad van die som van die uitoefeningsprys plus die in gewone inkomste te oefen bedrag gelyk. As die onderliggende eiendom beperk by oefening, stel jy die belasbare gebeurtenis met betrekking tot die opsies uit te oefen totdat die beperkings verval. Jy kan egter 'n sect83 (b) verkiesing te maak binne 30 dae nadat die oordrag van die eiendom. Dit sluit in wese die belasbare gebeurtenis by oefening en bied 'n geleentheid aan gewone inkomste uit die transaksie te beperk tot 'n verskil op die datum waarop die eiendom oorgedra word tussen die billike markwaarde en die prys betaal vir die eiendom bedrag. Enige waardering in die eiendom na die datum van oordrag is omskep in kapitaalwins inkomste. Die werkgewer sal 'n aftrekking in die jaar waarin die werknemers inkomste insluiting eindig ontvang. Byvoorbeeld, is die aftrekking toegelaat nie (1) in die werkgewers jaar wat eindig met die werknemers jaar (dws die werkgewer en die werknemer gebruik dieselfde belasbare jaar) of (2) in die werkgewers jaar waarin die werknemers jaar eindig (maw indien die werknemer en die werkgewer gebruik verskillende belasbare jaar). Oor die algemeen, die werkgewers aftrekking is dieselfde bedrag in gewone inkomste ingesluit deur die werknemer egter die werkgewers aftrekking kan in sekere instances. Under beide reëls hierbo beperk, die beheermaatskappy tydperk vir eiendom wat in 'n sect83 transaksie begin met die datum waarop die eiendom word belasbare as vergoeding inkomste. Die volgende maksimum marginale belastingkoers is tans in werking: Maksimum marginale belastingkoers 12 maande of minder Meer as 12 maande die inkomste wat in nonstatutory voorraad opsie transaksies onder sect83 snellers die ontvangs van lone vir doeleindes van die weerhouding van belasting. Die verpligting om belasting diens betaal en om inkomste belasting te weerhou behoort oor die algemeen aan die werkgewer. Die werkgewer sal meer as waarskynlik weerhou FICA, Medicare en weerhouding van ander kontant vergoeding aan u betaal. Kwelvrae Q1. Sal die toekenning van 'n Nonstatutory Opsie lei tot Federal inkomstebelasting aanspreeklikheid vir my A1. Oor die algemeen, nie. Maar, as die opsie het 'n maklik vasgestel kan billike markwaarde ten tyde van sy toekenning, die antwoord is ja. Q2. Sal die uitoefening van 'n Nonstatutory Opsie lei tot Federal inkomstebelasting aanspreeklikheid vir my as die opsie 'n maklik vasgestel kan billike markwaarde op die datum van toekenning A2 het nie. Oor die algemeen, sal jy gewone inkomste in die jaar waarin jy die nonstatutory opsie uit te oefen erken. Die gewone inkomste bedrag gelyk aan die bedrag waarmee (i) die billike markwaarde van die aandele gekoop op die uitoefening datum oor (ii) die uitoefening prys betaal vir daardie aandele wees. Jou werkgewer sal hierdie inkomste op jou W-2 loon vir die jaar van oefening of op 'n vorm 1099 te rapporteer as jy nie 'n werknemer. Jy sal gevra word om die belasting weerhouding vereistes van toepassing op hierdie inkomste te bevredig. Q3. Wat gebeur as die aangekoop onder 'n Nonstatutory Opsie aandele is onderhewig aan 'n aansienlike risiko van verbeurdverklaring A3. Daar is tye wanneer die aandele wat jy koop onder 'n Nonstatutory Opsie is onderhewig aan 'n aansienlike risiko van verbeuring. Byvoorbeeld, die Korporasies reg om daardie aandele aan die oorspronklike uitoefeningsprys op jou diensbeëindiging terug te koop voordat vestiging in sulke aandele, is 'n aansienlike risiko van verbeuring. As sodanig, sal jy nie enige belasbare inkomste ten tyde van die oefening erken. Jy moet aanmeld as gewone inkomste, soos en wanneer die Korporasies terug te koop regte verval, 'n bedrag gelyk aan die bedrag waarmee (i) die billike markwaarde van die aandele op die datum waarop sodanige aandele vestig oor (ii) die uitoefening prys betaal vir die aandele . As jy aandele onderhewig aan 'n aansienlike risiko van verbeurdverklaring te koop, kan jy kies kragtens artikel 83 (b) om inkomste ten tyde van die oefening erken. As 'n Artikel 83 (b) verkiesing gemaak het, sal jy nie enige bykomende inkomste met betrekking tot jou aandele te erken totdat jy verkoop of andersins sodanige aandele oor te dra in 'n belasbare transaksie. Sien K4. K4. Wat is die effek van 'n Artikel 83 (b) verkiesing A4. As jy aandele onderhewig aan 'n aansienlike risiko van verbeurdverklaring te koop, kan jy kies kragtens artikel 83 (b) aan gewone inkomste in die jaar van oefening erken. Die gewone inkomste is gelyk aan die oorskot van (i) die billike markwaarde van die aandele gekoop op die uitoefening datum oor (ii) die uitoefening prys betaal vir die aandele. Die billike markwaarde van die aandele gekoop sal bepaal of die aandele was nie onderhewig aan die aansienlike risiko van verbeuring. As jy die artikel 83 (b) verkiesing te maak, sal jy nie enige bykomende inkomste wanneer die verbeuring risiko daarna verval erken. Jy moet die Artikel 83 (b) verkiesing met die Internal Revenue Service lêer binne dertig (30) dae na die datum waarop die opsie uitgeoefen word, en 'n gewone inkomste as gevolg van so 'n verkiesing sal wees onderhewig aan toepaslike belasting weerhouding vereistes. V5. Watter inligting moet ingesluit word in 'n artikel 83 (b) verkiesing A5. Die verkiesing word deur die indiening van twee afskrifte van 'n skriftelike verklaring aan die IRS Service Center waar jy jou terugkeer lêer - een ten tyde van die verkiesing en een met die belastingopgawe vir die jaar van aanslag waarin die eiendom oorgedra is. Jy moet ook 'n afskrif van die skriftelike verklaring te gee aan jou werkgewer, of die persoon vir wie jy gedoen dienste. Die volgende inligting moet ingesluit word in die artikel 83 (b) verkiesing: Jou naam, adres en identiteitsnommer (sofi nommer) beskrywing van elke eiendom waarvoor die verkiesing word Datum (of datums) gemaak word wanneer die eiendom oorgedra is, en die belasbare jaar waarvoor sodanige verkiesing gemaak Aard van beperking of beperkings op die eiendom billike markwaarde van eiendom (bepaal sonder inagneming van enige ander persoon as 'n beperking wat nooit sal verval) ten tyde van die oordrag bedrag aan vergoeding betaal vir die eiendom en Verklaring dat verlangde afskrifte voorsien is. V6. Ek sal erken bykomende inkomste as ek aandele onder 'n Nonstatutory Opsie A6 verkry verkoop. Ja. Jy sal 'n kapitaalwins vir sover die besef by die verkoop van die aandele bedrag oorskry hul billike markwaarde op die tyd wat jy die gewone inkomste erken met betrekking tot hul verkryging erken. A kapitaalverlies sal lei tot die mate van die besef by die verkope bedrag minder is as so 'n billike markwaarde. Die wins of verlies sal langtermyn wees as jy die aandele vir meer as een (1) jaar voor die vervreemding hou. Die beheermaatskappy tydperk normaalweg begin by die tyd dat die Nonstatutory opsie uitgeoefen. As jy aandele onderhewig aan 'n aansienlike risiko van verbeurdverklaring te koop, sal die kapitaalwins hou tydperk begin óf: (i) ten tye van die aandele kan eers vry van verbeurdverklaring risiko verkoop, indien geen Artikel 83 (b) verkiesing gemaak by die tyd van uitoefening van die opsie, of (ii) ten tye van die opsie uitgeoefen word as jy die artikel 83 (b) verkiesing binne dertig lêer (30) dae na die oefening datum. Q7. Wat is die Federale belasting gevolge vir die werkgewer A7. Die werkgewer sal 'n aftrekking in die jaar waarin die werknemers inkomste insluiting eindig ontvang. Byvoorbeeld, is die aftrekking toegelaat nie: (1) in die werkgewers jaar wat eindig met die werknemers jaar (dws die werkgewer en die werknemer gebruik dieselfde belasbare jaar) of (2) in die werkgewers jaar waarin die werknemers jaar eindig ( dws indien die werknemer en die werkgewer gebruik verskillende belasbare jaar). Oor die algemeen, die werkgewers aftrekking is dieselfde bedrag ingesluit in gewone inkomste deur die werknemer kan egter die werkgewers aftrekking in sekere omstandighede beperk word. As die aftrekking is toe te skryf aan 'n nonstatutory opsie uitgeoefen om aandele aan 'n aansienlike risiko van verbeuring, dan sonder 'n Artikel 83 (b) verkiesing, die aftrekking sal nie toegelaat word totdat die belasbare jaar van die werkgewer wat die laaste dag van die sluit kalenderjaar waarin jy erken die gewone inkomste met betrekking tot die onder jou nonstatutory opsie verkry aandele. Alle oorspronklike inhoud 1999-2016. Dana S. Beane amp Company, P. C. Alle regte voorbehou. As jy enige vrae het met betrekking tot die gebruik van hierdie dokumente, lees asseblief ons Disclaimer. As vermelding Dana S. Beane amp Company, P. C.s redaksionele inhoud in enige gedrukte of promosiemateriaal, Dana S. Beane amp Company, P. C. vereis dat jy die aangehaalde materiaal voor te lê vir hulle en dat jy 'n ooreenkoms met Dana S. Beane amp Company, P. C. teken verklaar dat jy dit sal gebruik in konteks, skryf die aanhaling akkuraat, en identifiseer Dana S. Beane amp Company, P. C. as die source. Non gekwalifiseerde Stock Options Oefening opsies om maatskappy voorraad te koop teen die prys onder-mark snellers 'n belasting faktuur. Hoeveel belasting wat jy betaal wanneer jy verkoop die voorraad hang af van wanneer jy dit te verkoop. Een manier om werknemers een strategie maatskappye gebruik om werknemers te beloon beloon is hulle opsies om 'n sekere bedrag van die companyrsquos voorraad aan te koop vir 'n vaste prys na 'n bepaalde tydperk van die tyd te gee. Die hoop is dat teen die tyd dat die employeersquos opsies vestmdashthat is, ten tyde van die werknemer kan eintlik die opsies om voorraad te koop op die bepaalde oefening pricemdashthat die mark prys van die voorraad sal gestyg het, sodat die werknemer kry die voorraad vir minder as die huidige mark prys. As yoursquore 'n uitvoerende, 'n paar van die opsies wat jy ontvang van jou werkgewer kan wees Nonqualified Stock Options. Dit is opsies wat donrsquot kwalifiseer vir die meer gunstige belasting behandeling gegee om Incentive Stock Options. In hierdie artikel, yoursquoll leer die belastingimplikasies van die uitoefening nonqualified voorraad opsies. Letrsquos aanvaar dat jy opsies op voorraad wat aktief verhandel op 'n gevestigde mark soos die NASDAQ ontvang nie, maar dat die opsies hulself arenrsquot verhandel. Die belasting vangs is dat wanneer jy die opsies uit te oefen om die aankoop van voorraad (maar nie voordat), jy belasbare inkomste gelyk is aan die verskil tussen die aandeelprys deur die opsie en die mark prys van die voorraad te stel. In belasting lingo, dis bekend as die vergoeding element. Vergoeding element Die vergoeding element is basies die bedrag van die afslag wat jy kry wanneer jy die voorraad te koop by die opsie uitoefen prys in plaas van op die huidige mark prys. Jy kan bereken die vergoeding element deur die aftrekking van die uitoefeningsprys van die markwaarde. Die markwaarde van die voorraad is die aandele prys op die dag wat jy jou opsies om die voorraad te koop te oefen. Jy kan die gemiddelde van die hoë en lae pryse wat die voorraad ambagte vir daardie dag gebruik. Die uitoefeningsprys is die bedrag wat u die voorraad kan koop vir volgens jou keuse ooreenkoms. En herersquos die skopper: Jou maatskappy moet die vergoeding element as 'n toevoeging tot jou loon op die vorm W-2 in die jaar wat jy die opsies uit te oefen aan te meld. Dit beteken dat die IRS weet alles oor jou meevaller, en behandel dit as vergoeding inkomste, net soos jou salaris. Jy sal inkomstebelasting en Social Security en Medicare belasting verskuldig op die vergoeding element. Wanneer moet ek belasting Eerste dinge eerste te betaal op my opsies: Jy donrsquot het om enige belasting te betaal wanneer yoursquore diegene opsies toegestaan. As jy 'n opsie ooreenkoms wat u toelaat om 1000 aandele van die maatskappy voorraad aan te koop kry, het jy al die opsie om te koop voorraad toegestaan. Hierdie toekenning op sigself isnrsquot belasbare. Itrsquos slegs wanneer jy eintlik die opsies uit te oefen en wanneer jy later verkoop die voorraad wat jy gekoop wat jy belasbare transaksies. Hoe jy rapporteer jou voorraad opsie transaksies hang af van die tipe transaksie. Gewoonlik, belasbare Nonqualified Stock Opsie transaksies val in vier moontlike kategorieë: Jy oefen jou opsie om die aandele te koop en jy hou op die aandele. Jy oefen jou opsie om die aandele te koop, en dan dieselfde dag verkoop jy die aandele. Jy oefen die opsie om die aandele te koop, dan is dit binne 'n jaar of minder verkoop jy na die dag wat jy dit gekoop. Jy oefen die opsie om die aandele te koop, dan moet jy hulle meer as 'n jaar te verkoop nadat die dag wat jy dit gekoop. Elkeen van hierdie vier scenario's het sy eie belasting kwessies soos die volgende vier belasting voorbeelde wys. 1. Jy oefen jou opsie om die aandele te koop en te hou op hulle. In hierdie situasie, jy jou opsie om die aandele te koop te oefen, maar jy hoef nie die aandele te verkoop. Jou vergoeding element is die verskil tussen die uitoefeningsprys (25) en die markprys (45) op die dag wat jy die opsie uitgeoefen en gekoop die voorraad, keer die aantal aandele wat jy gekoop. 45 minus 25 20 x 100 aandele 2000 20 keer 100 aandele 2000 Jou werkgewer sluit die vergoeding element bedrag (2000) in Box 1 (lone) van jou 2015 Form W-2. Hoekom is dit gerapporteer op jou W-2 Omdat itrsquos beskou ldquocompensationrdquo vir julle, net soos jou salaris. So selfs al is jy 'n werklike wins nog havenrsquot gesien uit die verkoop van die aandele, yoursquore steeds belas word op die vergoeding element net asof jy 'n 2000 kontantbonus ontvang het. Wat gebeur as een of ander rede die vergoeding element is nie ingesluit in Box 1 Itrsquos nog steeds beskou as deel van jou loon, sodat jy dit moet voeg by Vorm 1040, reël 7 wanneer jy vul jou belastingopgawe vir die jaar wat jy die opsie uit te oefen. 2. Jy oefen jou opsie om die aandele te koop en dan verkoop hulle op dieselfde dag. Soos in die vorige voorbeeld, die vergoeding element is 2000, en jou werkgewer sal insluit 2000 in inkomste op jou 2015 Form W-2. As hulle dit nie, moet jy voeg dit by Vorm 1040, reël 7 wanneer jy vul jou 2015 belastingopgawe. Volgende, moet jy die werklike verkoop van die voorraad verslag te doen oor jou 2015 Bylae D, kapitaalwinste en - verliese, Deel I. Omdat jy die voorraad reg nadat jy dit gekoop verkoop, die verkoop tel as kort termyn (dit wil sê jy besit die voorraad vir 'n jaar of lessmdashless as 'n dag in hierdie geval). In hierdie voorbeeld, die datum verkry is 2015/06/30 en die datum verkoop is ook 2015/06/30. Dan het jy om te bepaal of jy 'n wins of verlies. In hierdie voorbeeld, die koste basis van jou aandele is 4500, en die verkoopprys is 4490. Die 10 (van die kommissie), is jou kort termyn kapitaalverlies. Hoe het ons hierdie bedrae bepaal die koste basis is jou oorspronklike koste (die waarde van die voorraad, wat bestaan ​​uit wat jy betaal, plus die vergoeding element wat jy hoef te rapporteer as vergoeding inkomste op jou 2015 Vorm 1040). Die koste basis is dus is die werklike prys betaal per keer aandeel die getal aandele (25 x 100 2500) plus die 2000 van vergoeding berig op jou 2015 Form W-2. Daarom is die totale koste-grondslag van jou voorraad is 4500 (2500 2000). Die verkoopprys is die per-aandeel markprys op die datum van verkoop (45) keer die aantal aandele verkoop (100), wat 4500 gelyk. Dan, jy enige kommissies betaal vir die verkoop (10, in hierdie voorbeeld) aftrek om te kom op 4490 as die finale verkoopprys. Yoursquoll waarskynlik 'n 2015 Form 1099-B ontvang van die makelaar wat jou opsie koop en verkoop hanteer. Dit vorm moet wys 4490 as jou opbrengs uit die verkoop. Af te trek jou verkoopprys (4490) van jou koste basis (4500), kry jy 'n verlies van 10. Onthou, wat jy eintlik uitgekom n voorsprong (selfs na belasting) omdat jy voorraad verkoop vir 4490 (na die betaling van die 10 Kommissie) dat jy gekoop vir net 2500. 3. Jy oefen die opsie om die aandele te koop en dan verkoop hulle binne 'n jaar of meer na die dag wat jy dit gekoop. Weereens, is die vergoeding element van 2000 (bereken soos in die vorige voorbeelde) beskou belasbare inkomste en moet ingesluit word in Box 1 van jou 2015 Form W-2. Indien nie, moet jy voeg dit by Vorm 1040, reël 7 wanneer jy vul jou 2015 belastingopgawe. Omdat jy die voorraad verkoop, moet jy die verkoop verslag te doen oor jou 2015 Bylae D. Die voorraad verkoop word beskou as 'n korttermyn-transaksie omdat jy die voorraad minder as 'n jaar besit. In hierdie voorbeeld, die datum verkry is 2015/06/30, die datum verkoop is 2015/12/15, die verkoopprys is 4990, en die koste basis is 4500. Die korttermyn kapitaalwins is die verskil van 490 (4,900-4,500). Hoe het ons hierdie syfers te kry Die verkoopprys (4990) is die markprys op die datum van die verkoping (50) keer die aantal aandele verkoop (100), of 5000, minus enige kommissie wat jy betaal wanneer jy dit verkoop (10). Die vorm 1099-B van die makelaar hantering van jou koop moet rapporteer 4990 as die opbrengs van jou koop. Die koste basis is die werklike prys wat jy per keer aandeel betaal die getal aandele (25 keer 100 2500), plus die vergoeding element van 2000 vir 'n totaal van 4500. So het die wins is 490, die verskil tussen jou basis en die verkoopprys, en sal belas word as 'n korttermyn-kapitaalwins by jou gewone inkomste belastingkoers. 4. Jy oefen die opsie om die aandele te koop, dan verkoop hulle meer as 'n jaar nadat die dag wat jy dit gekoop. Markprys op 2011/06/30 Kommissie betaal aan te koop: Aantal aandele: Die vergoeding element van die 2000 is dieselfde as in die voorafgaande voorbeelde en moet verskyn in Box 1 van jou W-2 vir 2011 (die jaar wat jy uitgeoefen die opsies om die voorraad aan te koop.) Omdat hierdie transaksie plaasgevind het in 'n vorige jaar, donrsquot jy om belasting te betaal op die vergoeding element weer itrsquos nou beskou as deel van jou koste basis koopprys vir die voorraad. Jy moet dan die verkoop van die voorraad verslag te doen oor jou 2015 Bylae D, Deel II, want itrsquos 'n langtermyn-transaksie die voorraad besit vir byna 18 maande. Soos in die vorige voorbeeld, die voorraad verkoop wins is 490, bereken op dieselfde wyse (4990 verkoop prys - 4500 koste basis). Maar nou is die 490 wins is 'n langtermyn-wins, sodat jy net aan belasting op die kapitaal-winste koers betaal, wat waarskynlik 'n baie laer as jou gereelde inkomste - Dinge sal wees om te onthou wanneer toegestaan ​​voorraad opsies Wanneer jy nonqualified toegestaan voorraad opsies, kry 'n afskrif van die opsie-ooreenkoms van u werkgewer en lees dit noukeurig. Jou werkgewer verplig is om betaalstaat belasting te weerhou van die vergoeding element, maar soms dat doesnrsquot korrek gebeur. In een geval ons weet van, het 'n employeersquos betaalstaat departement nie federale of die staat inkomste belasting weerhou. Hy uitgeoefen sy opsies deur die betaling van 7000 en verkoop die voorraad op dieselfde dag vir 70.000 dan gebruik al die opbrengs (plus bykomende kontant) op die transaksie, 'n 80.000 motor te koop, laat baie min kontant op hande. Kom belastingopgawe tyd die volgende jaar, was hy baie ontsteld om te verneem dat hy belastings verskuldig op die vergoeding element van 63.000. Donrsquot laat gebeur vir jou. Werkgewers moet die inkomste van 'n 2015 uitoefening van Nonqualified Stock Options in Box 12 van die verslag van die 2015 Form W-2 met behulp van die kode ldquoV. rdquo Die vergoeding element is reeds in bokse 1 ingesluit, 3 (indien van toepassing) en 5, maar is ook afsonderlik berig in Box 12 tot duidelik die bedrag van die vergoeding wat voortspruit uit 'n nie-gekwalifiseerde voorraad opsie oefening. TurboTax Professional bied ekstra hulp met beleggings en kan jou help om die beste resultate onder die belasting wet kry. Van aandele en effekte om huurinkomste, TurboTax Premier help jy jou belasting reg gedoen Bogenoemde artikel is bedoel om algemene finansiële inligting wat ontwerp is om 'n breë segment van die publiek dit nie persoonlike belasting, beleggings, wetlike, of ander sake gee voed verskaf en professionele advies. Voordat enige aksie, moet jy altyd die hulp van 'n professionele persoon wat jou spesifieke situasie vir raad oor belasting, jou beleggings, die wet, of enige ander besigheid en professionele sake wat jy en / of jou besigheid affekteer weet soek. Belangrike aanbieding besonderhede en openbaarmakings Filing Sperdatum: IRS indiening sperdatum vir belasting jaar 2015 is April 18, 2016 (behalwe vir die inwoners van Massachusetts of Maine, waar die IRS indiening sperdatum vir belasting jaar 2015 is 19 April, 2016). Probeer dit gratis / betaal wanneer jy lêer: TurboTax aanlyn-en mobiele pryse is gebaseer op jou belasting situasie en is afhanklik van die produk. Gratis 1040EZ / A Vrystaat bied slegs beskikbaar met TurboTax Federal Free Edition aanbod kan verander of beëindig te eniger tyd sonder kennisgewing. Werklike pryse word bepaal ten tyde van die druk of e-lêer en is onderhewig aan verandering sonder kennisgewing. Spaar en prys vergelykings gebaseer op verwagte prysstygings verwag 3/18/16. Spesiale afslag bied mag nie geldig wees vir mobiele in-artikels aankope. TurboTax CD / aflaai produkte: Prys sluit belasting voorbereiding en druk van die federale belastingopgawes en gratis federale e-lêer van tot 5 federale belastingopgawes. Bykomende gelde aansoek doen vir eFiling staat opbrengste. E-lêer fooie nie van toepassing op die staat New York opbrengste. Spaar en prys vergelyking gebaseer op verwagte prysstygings verwag 3/18/16. Pryse onderhewig aan verandering sonder kennisgewing. Altyd en oral: Toegang tot die Internet vereiste standaard boodskap en data tariewe van toepassing op laai en te gebruik foon. Vinnigste terugbetaling moontlik: Vinnigste terugbetaling van belasting met efile en direkte terugbetaling deposito belasting tydsraamwerke sal wissel. Betaal vir TurboTax uit jou federale terugbetaling: A X. xx Terugbetaling Processing Diensfooi van toepassing op hierdie betaling metode. Pryse is onderhewig aan verandering sonder kennisgewing. Die voordeel is beskikbaar met TurboTax Federal produkte behalwe die TurboTax Tuis amp Besigheid / QuickBooks Eie Onderneming bundel bied. Oor ons TurboTax Produk Kenners: Kliëntediens en produk ondersteuning afhanklik van die tyd van die jaar. Oor ons credentialed belasting kenners: Live belastingadvies diens is beskikbaar per telefoon vir jou moeilikste belastingvrae fooie kan aansoek doen. Service, ervaring vlakke, ure van die operasie en beskikbaarheid wissel, en is onderhewig aan beperkings en verandering sonder kennisgewing. Nie beskikbaar vir TurboTax Besigheid kliënte. 1 beste verkoop belasting sagteware: Op grond van saamgestelde verkope data vir alle belasting jaar 2014 TurboTax produkte. Gewildste: TurboTax Deluxe is ons gewildste produk onder TurboTax Online gebruikers met meer komplekse belasting situasies. Oor AboutWhat is 'n nie-gekwalifiseerde Stock Opsie (NQSO) 8211 Tipe 038 Uitreiking die opsies wat deur Mark Cussen Posted in: Voorrade Maatskappye dikwels kies om hul werknemers te beloon met aandele van hul voorraad in plaas van kontant of ander vorme van voordele, soos 'n 401k of ander gekwalifiseerde aftreeplanne. Dit word gedoen om verskeie redes: Dit kan werknemers te voorsien met 'n bykomende laan van vergoeding wat aangehelp deur die ope mark (wat beteken dat dit nie direk uit die company8217s sak kom nie), en dit kan ook die verbetering van die werknemer lojaliteit en prestasie. Daar is verskillende soorte planne wat maatskappy se aandele in die hande van sy werkers, maar slegs twee van hulle word beskou as voorraad 8220options8221 in die formele sin: gekwalifiseerde, of 8220incentive8221 voorraad opsies (ook bekend as statutêre voorraad opsies), en nie-gekwalifiseerde, of 8220non-statutory8221 voorraad opsies. Hoewel die voormalige tipe opsie verleen gunstiger belasting behandeling, die laasgenoemde tipe is baie meer algemeen. Nie-gekwalifiseerde Stock Options vorm en struktuur Soos die naam aandui, nie-gekwalifiseerde voorraad opsies 'n aanbod deur die werkgewer aan die werknemer die maatskappy voorraad aan te koop teen 'n prys iewers onder die huidige markprys verteenwoordig (die veronderstelling dat die prys óf styg of ten minste bly dieselfde, wat, natuurlik, dit doesn8217t altyd). Die werknemer het die opsie om die werkgewer op die aanbod diegene wat nie sal vermoedelik maai wins in die lang termyn, maar dit is nie gewaarborg nie. Sleutel datums en terme met toekenningsdatum. Die datum waarop die maatskappy verleen 'n werknemer toestemming om 'n sekere aantal aandele te koop teen 'n vasgestelde prys binne 'n bepaalde tydperk van die tyd. Oefening Datum. Die datum waarop die werknemer uitoefen sy of haar reg om die aandele teen die uitoefeningsprys en effekte 'n kooptransaksie te koop. Die eerste van twee datums waarop 'n belasbare gebeurtenis plaasvind vir NQSOs. Uitoefeningsprys. Die prys waarteen die werknemer kan die voorraad aan te koop in die plan. Soos voorheen genoem, is hierdie prys bedoel om te wees onder die huidige mark prys, en maatskappye gewoonlik voorhou prys wat gebaseer is op 'n stel afslag formule van sy huidige markprys. Dit is egter moontlik dat die aandele prys te laat val onder die uitoefeningsprys, op watter punt die opsies waardeloos geword, aangesien daar geen werknemer wil die voorraad te koop in die plan teen 'n prys bo die huidige markprys. Koop Datum. Die tweede belasbare gebeurtenis in die NQSO proses. Dit is die datum (of datums) waarop die werknemer die voorraad verkoop. CLAWBACK Voorsiening. Omstandighede waaronder die werkgewer kan terug die opsies uit die werknemer neem. Dit kan gebeur om verskeie redes, soos die dood van die werknemer, 'n korporatiewe oorname of insolvensie. Vervaldatum . Die datum waarop die aanbod wat op die toekenningsdatum uitgebrei na die opsies uit te oefen beëindig. Beding element. Die bedrag van die wins wat 'n werknemer kry wanneer hulle hul opsies uit te oefen. Hierdie bedrag is gelyk aan die verskil tussen die uitoefeningsprys en die huidige markprys. Bied Tydperk. Die tydperk waartydens werknemers toegelaat word om hul opsies uit te oefen. Daar is geen vaste limiet op die lengte van die offer tydperk vir NQSOs, maar vir ISOs dit moet altyd 10 jaar. Hoe NQSOs uitgereik Die manier beide tipes voorraad opsies uitgereik is feitlik identies, en redelik eenvoudig. Die werkgewer verleen die werknemer die reg het om 'n sekere aantal aandele te koop in 'n gegewe tydperk (bekend as die offer tydperk) by 'n voorafbepaalde prys, wat gewoonlik die sluitingsprys van die voorraad op die datum van die toekenning. As die prys van die voorraad styg of bly dieselfde, dan is die werknemer kan die opsies te eniger tyd gedurende die aanbieding tydperk uit te oefen. As die prys van die voorraad val na die toekenningsdatum, dan kan die werknemer nie wag totdat die prys gaan back-up of toelaat dat die opsies om te verval. Wanneer die werknemer die opsies uitoefen, moet hy of sy aanvanklik koop die voorraad op die voorafbepaalde prys (bekend as die uitoefeningsprys), dan verkoop dit teen die huidige markprys en hou die verskil (verwys na as die winskoop bedrag). Die oefening proses self kan 'n paar verskillende vorme aanneem. Dit word gewoonlik bepaal deur die reëls in die plan wat deur die werkgewer, sowel as die employee8217s persoonlike finansiële omstandighede: Kontant Oefening. Dit is die mees eenvoudige metode van oefening. Die werknemer moet kom met die kontant om die aandele te koop by die uitoefeningsprys, maar sal dié bedrag plus die verspreiding verhaal (na kommissies afgetrek) wanneer hy of sy die voorraad verkoop. Kontantlose Oefening. Dit is waarskynlik die mees algemene tipe opsie oefening, omdat werknemers don8217t het om te kom met enige van hul eie geld om dit te doen. Die werkgewer bepaal gewoonlik 'n plaaslike makelaars om die oefening, waar werknemers gaan oop rekeninge te fasiliteer. Die makelaars dryf dan die werknemer genoeg geld om die aandele teen die uitoefeningsprys koop en dan onmiddellik verkoop dit teen die huidige markprys op dieselfde dag. Die firma neem dan terug die bedrag wat dit geleen plus kommissie, rente, en enige ander gelde, bykomend tot die weerhouding van belasting. Die oorblywende opbrengs gaan aan die werknemer. Stock Swap Oefening. In plaas van kontant, die werknemer lewer aandele van die maatskappy voorraad aan die makelaars wat hy of sy reeds besit om die oefening te koop dek. Vestigende Bylae Beide NQSO en ISO beplan tipies vereis dat werknemers voltooi 'n soort van vestiging skedule voor hulle toegelaat word om hul opsies uit te oefen. Hierdie skedule mag slegs afhang van werknemer ampstermyn, wat beteken dat 'n werknemer moet werk by die maatskappy vir 'n sekere tydperk van die tyd na die toekenningsdatum. Of, kan dit afhang van sekere prestasies, soos die bereiking van 'n bepaalde verkope of produksieverwante kwota. Sommige maatskappye bied ook versnelde vestiging, wat die werknemer beteken kan sy of haar opsies onmiddellik na die voltooiing van 'n prestasie-verwante take wat vervul moet word: oefen. Cliff Vesting: Die tyd element van 'n vestiging skedule kan een van twee vorme aanneem. Die werknemer word berus by al die opsies in 'n keer na 'n sekere tydperk van die tyd, soos drie of vyf jaar. Gegradeerde Vesting. Gewoonlik duur vir ten minste vyf of ses jaar die werknemer word gevestig in 'n gelyke deel van sy of haar opsies elke jaar tot en met die skedule voltooi is. Belastinghantering Nie-statutêre voorraad opsies word belas in wese dieselfde wyse as werknemer voorraad aankoop programme (ESPPs). Daar is geen belasting as gevolg van enige aard wanneer die opsies toegestaan ​​of tydens die vestiging skedule. Die belasbare gebeure kom by oefening en die verkoop van die aandele. Oefening. Die bedrag geld wat werknemers te kry van die 8220spread8221 (die verskil tussen die prys waarteen die voorraad uitgeoefen en sy sluiting markprys op die datum van uitoefening) moet gerapporteer word as W-2 inkomste, wat beteken dat die federale, staats-en plaaslike belastings moet weerhou, asook Social Security en Medicare. Federale belasting word gewoonlik teruggehou 'n standaard aanvullende koers van 25. Koop. Die verkoop van die voorraad na die opsies uitgeoefen is dan rapporteerbare as 'n kort - of langtermyn kapitale wins of verlies. Die sluitingsdatum aandeelprys in die mark op die dag van oefening word dan die koste basis te gebruik wanneer die voorraad verkoop word. Sommige werknemers te verkoop hul aandele onmiddellik op dieselfde dag, het hulle dit uit te oefen, terwyl ander hou op om hulle vir die jaar. Byvoorbeeld, Richard8217s maatskappy toegestaan ​​hom 1,000 voorraad opsies teen 'n uitoefeningsprys van 18. Ses maande later, oefen hy die aandele op 'n dag toe die aandele prys sluit om 30. Hy moet 12,000 van inkomste verslag te doen oor sy W-2 (30 minus 18 vermenigvuldig met 1000 aandele). Sy koste basis vir die verkoop is 30. Hy verkoop die voorraad twee jaar later op 45, en moet 'n langtermyn-kapitaalwins van 15,000 rapporteer. Finansiële Beplanning oorwegings Stock opsies kan 'n employee8217s persoonlike finansiële situasie impak in baie opsigte. Die inkomste wat gegenereer uit die oefening en verkoop van voorraad kan 'n aansienlike verskil in die bedrag van belasting verskuldig deur die werknemer te maak. Dit is ook algemeen geglo dat die voorraad oefen so gou as moontlik, en dan wag ten minste 'n jaar te verkoop ten einde te kwalifiseer vir kapitaalwins behandeling is altyd die beste strategie. Dit is egter nie noodwendig die geval nie. As die aandeelprys daal na oefening, dan die werknemer kan beland onnodig belasting betaal op hul opsies. Dit is omdat hulle kon uitgeoefen en berig minder inkomste wanneer die voorraad was verhandel teen 'n laer prys. Byvoorbeeld, John uitoefen sy voorraad op 35 per aandeel wanneer die prys is 50 en betaal terughoudingsbelasting op die 15 per aandeel verskil. Hy het op sy aandele op daardie tydstip en wag vir die prys styg. In plaas daarvan, dit daal tot 40 per aandeel oor die volgende twee jaar. As John gewag om sy aandele te oefen, sal hy net betaal terughoudingsbelasting op 5 per aandeel. Natuurlik, as hy sy aandele onmiddellik na hulle oefen verkoop, dan sou hy uit voor 8211 kom die verste maar natuurlik is daar geen manier om die aandele prys voorspel. Gebrek aan Diversifikasie Werknemers moet ook ernstig oorweeg die moontlikheid om oor-gekonsentreer in hul company8217s voorraad. Dit kan veral relevant wees indien 'n werknemer ook die aankoop van maatskappy-aandele deur 'n ander laan, soos in 'n 401k plan of ESOP. Diegene wat voortdurend uit te oefen en die aankoop van aandele met verloop van tyd kan maklik vind dat 'n groot persentasie van hul beleggingsportefeuljes bestaan ​​uit hul employer8217s voorraad. Voormalige werknemers van sulke maatskappye soos Enron, Worldcom, VSA Lugdiens, en United Airlines kan 'n oorvloed van horror stories waarin die gedeeltelike of totale verlies van hul korporatiewe maatskappye binne 'n baie kort periode van tyd verskaf. Voordele van Stock Options Dit is belangrik om deeglik te verstaan ​​beide die voordele en beperkings van NQSOs 8211 hulle die werkgewer soveel (of meer, in sommige gevalle) as die werknemers kan baat vind. Tensy anders vermeld, al die in hierdie artikel genoem items van toepassing op beide tipes opsies: verhoogde inkomste. Werknemers kan aansienlik hul inkomste te verhoog met verloop van tyd as voorraad prysstygings 8211 en nie op die employer8217s koste, omdat die koste van die verspreiding wat werknemers ontvang wanneer hulle hul opsies uit te oefen is gedra deur die ope mark. Belasting uitstel. Werknemers kan oefen en koop uitstel totdat dit finansieel verstandig vir hulle om die opsies (voor die vervaldatum) te koop en te verkoop die aandele. Verbeterde Werknemer Verblyfreg en moraal. Werkgewers kan werknemers behou, lojaliteit, en prestasie te verbeter, en 'n gedeelte van die aandele maatskappy hou in 8220friendly8221 hande. Belastingaftrekkings. Werkgewers kan 'n belastingaftrekking te neem vir die bedrag van verspreiding werknemers te rapporteer as inkomste wanneer hulle hul opsies uit te oefen. Kapitaalwinsbelasting Behandeling. Verkoop van aandele is in aanmerking kom vir 'n lang termyn kapitaalwins behandeling as gehou vir meer as 'n jaar. Nadele van Stock Options Swak Diversifikasie. Employees8217 beleggingsportefeuljes kan raak oor-gekonsentreer in maatskappy voorraad, dus hul finansiële risiko verhoog. Geen waarborge. Opsies sal al hul waarde verloor as die aandeelprys daal onder die uitoefeningsprys 8211 en hierdie moontlikheid word bepaal deur die ope mark. Aandeelprys Verwatering. Uitreiking van aandele-opsies kan verdun die aandeelprys van die maatskappy voorraad. Kontant Vereiste vir Oefening. Uitoefening van opsies kan werknemers vereis om vorendag te kom met kontant aan die voorkant van die handel te dek as 'n kontantlose opsie is nie beskikbaar nie. Voortydige koop. Kontantlose voorraad oefeninge ontneem werknemers van enige potensiële kapitaalwinsbelasting deur hulle vereis om hul uitgeoefen aandele onmiddellik verkoop. Belasting probleme. Uitoefening van opsies kan 'n aansienlike belasbare gebeurtenis in baie gevalle, wat die deelnemer in 'n hoër inkomste belasting skaal vir die jaar kan beweeg nie. Finale Woord Alhoewel die meganika van nie-statutêre voorraad opsies is relatief eenvoudig in die natuur, kan hul oefening beduidende finansiële beplanning gevolge in baie gevalle het. Die waarde van hierdie opsies kan 'n impak van die grootte van 'n employee8217s belasbare boedel, en die tydsberekening van verkope en oefeninge moet versigtig gekoördineer met ander finansiële faktore in die employee8217s lewe, soos ander bronne van inkomste of opkomende afleidings wat gemaak kan word afgeskryf teen inkomste-opsie. Vir meer inligting oor voorraad opsies, raadpleeg jou HR verteenwoordiger of finansiële adviseur.